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            税收筹划

            企业所得税筹划方案(业务转移模式)

            日期:2019-12-13 13:51:43
            随着营转增体系的完成,国家进一步推行金税三期,这些系统的全面推进,使得以前大部分公司从外部买发票抵成本,抵增值税,抵所得税的做法慢慢无法继续实行??突俗约旱睦?,会强烈要求我们开具发票,而我们自然而然,必须要求我们的供应商开发票给我们。

             

            这样的做法,使得很多企业中以前都不在企业里面流转的业务,不得不回到企业中来,越来越多的利润从企业体外回到了企业体内,带来了企业利润的上升。

             

            目前我们国家对于企业利润的征税方式主要如下:

             

            企业利润征收 25%的企业所得税

             

            根据利润扣除所得税后的金额,作为分红收益,收取20%的个人所得税。

             

            举个例子,一个企业实现了一年100万的利润,其应交企业所得税为25万元,剩余的75万需要在分红时缴纳15万个人所得税,所以对于企业的股东而言,从利润到最终的利润分取,一共缴纳了40%的税金。

             

            企业所得税税务筹划

             

            对于利润高,所得税多的问题,一般而言,可能存在如下几种方案税务筹划方案:

             

            1 寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地,将所有业务转移到新的税收洼地;

             

            2 通过利益或者其他费用输送的方式,将高利润以收入的方式转移到税率洼地设立的新公司中;
             
            在这里,我们提供两个好方案:
            霍尔果斯 个人独资型
            特定行业实行企业所得税全免政策 可实现固定税率的核定征收模式
            直接减免企业所得税额 直接减少企业利润额
            未解决股东分红个税问题 股东分红个税问题也已经解决
            企业利润立刻提升25% 企业成本立减70%以上
            适合规模较大的企业 适合中小企业
            请根据您企业规模选择以上方案。

            下面我们就以业务转移模式来举例为大家解析节税方式和效果:

            假设上海某某建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称A公司),可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万。现在成立上海某某建筑设计事务所(下称B企业),并把相同的业务通过B企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:
             
            A公司 B企业
            增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元 增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元
            企业所得税:300*25%=75万元 企业所得税:个独不缴纳企业所得税
            个人所得税(分红):
            (300-75)*20%=45万元
            个人所得税:500/1.03*10%*35%-1.475=15.51万元
            税款合计:14.56+75+45=134.56万元  税款合计:14.56+15.51=30.07万元

            分析:通过计算得知B企业的综合税率为:30.07/500=6.01%,而A公司的税负则高达:134.56/500=26.91%,B企业相对于A公司节约税款为:134.56-30.07=104.49万元。节税比例高达:104.49/134.56=77.65%。

            备注:行业利润率越高节税效果越是明显,如技术类、咨询类及服务类。

             

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